Подоходный налог в Молдове в 2023 году: сколько из зарплаты снимают и сколько освобождают от уплаты

Информация для тех, кто работает официально и хочет знать, сколько денег из его зарплаты уходит на подоходный налог и почему при одинаковых окладах «грязными» работники «на руки» получают по-разному. От чего это зависит, читайте в разборе nokta.

Ставки подоходного налога

Сразу оговоримся, в этом году ставки подоходного налога (или налога на прибыль) и размер личного освобождения не изменились.

Итак, как и в прошлом году, в 2023 году ставка налога составляет 12% от налогооблагаемого дохода для:

• физических лиц,
• индивидуальных предпринимателей,
• работников частных кабинетов в сферах юстиции и здравоохранения (адвокаты, нотариусы, врачи и др.),
• лиц, занятых неквалифицированным трудом эпизодического характера (поденщиков),
• юридических лиц.

Для крестьянских (фермерских) хозяйств подоходный налог составляет 7% от налогооблагаемого дохода.

С чего подоходный налог не снимают?

Обратим внимание, что подоходный налог высчитывают не со всей зарплаты. Часть суммы освобождается от уплаты. Каждый работник имеет право на личное освобождение, а также на освобождение на иждивенца. То есть сначала от зарплаты вычитают освобождение (личное, на супруга/супругу и/или на иждивенца) и только потом вычитается подоходный налог.

Личное освобождение

В 2023 году размер личного освобождения составляет 27 000 леев в год, или 2250 леев в месяц. Однако есть льготные категории работников, у кого от уплаты подоходного налога освобождается большая сумма — 31 500 леев в год, или 2625 леев в месяц.

Льготные категории:

• лица, заболевшие или перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС
• лица, получившие инвалидность, вследствие участия в боевых действиях в Приднестровье или Афганистане
• родители или супруг/супруга погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане
• лица с инвалидностью вследствие войны, врожденного заболевания или заболевания с детства
• лица с тяжелым и выраженным ограничением возможностей
• пенсионеры – реабилитированные жертвы политических репрессий.

Дополнительное освобождение

Освобождение на иждивенца составляет 9000 леев в год, или 750 леев в месяц.

Кто может быть признан иждивенцем:

• родители;
• дети;
• родители супруга/супруги;
• дети супруга/супруги от другого брака;
• усыновители;
• приёмные дети;
• приёмные дети супруга/супруги;
• дети, усыновленные одним из супругов до регистрации брака;
• родственники второй степени родства по боковой линии (родные братья и сестры) с инвалидностью, полученной вследствие врожденного или заболевания с детства;
• находящиеся под опекой или попечительством.

Причём на каждого ребёнка освобождение могут использовать оба родителя. Иждивенцем считается ребёнок, брат/сестра или родитель в случае, если его доход не превышает 11 280 леев в год, или 940 леев в месяц. Возраст при этом не имеет значения. Освобождение даётся на каждого иждивенца в отдельности.

Размер освобождения на иждивенца будет больше — 19 800 леев в год, или 1650 леев в месяц, если иждивенец:

• лицо с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства;
• лицо с тяжелым и выраженным ограничением возможностей.

При расчёте годового дохода иждивенца учитывается как налогооблагаемый доход (зарплата, проценты от вкладов и т. д.), так и необлагаемый (стипендии, пенсии и т. д.). Не включаются в годовой доход пособия по инвалидности.

Освобождение на супруга/супругу составляет 19 800 леев в год, или 1650 леев в месяц.

Этим видом дополнительного освобождения могут воспользоваться те, кто состоит в браке с лицом, входящим в одну из льготных категорий:

• лица, заболевшие или перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС
• лица, получившие инвалидность, вследствие участия в боевых действиях в Приднестровье или Афганистане
• родители или супруг/супруга погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане
• лица с инвалидностью вследствие войны, врожденного заболевания или заболевания с детства
• лица с тяжелым и выраженным ограничением возможностей
• пенсионеры – реабилитированные жертвы политических репрессий.

Но только при условии, что супруг/супруга, входящий в льготную категорию, сам не пользуется личным освобождением.

А теперь посчитаем

Для примера возьмём зарплату в 10 тысяч леев у трёх разных работников. И покажем, почему «на руки» они получат разные суммы.

Правила расчета такие. Сначала со всей зарплаты брутто («грязными») снимается 9% медицинской страховки (минус 900 леев), затем личное и другие виды освобождения и только с оставшейся суммы высчитываем 12% подоходного налога. После этого вычитаем из зарплаты медстраховку и подоходный налог. Это и будет наша зарплата «чистыми».

Итак, первый работник — одинокий молодой человек, у которого нет никого на иждивении и который не относится ни к одной из льготных категорий. А значит, может воспользоваться только личным освобождением. Считаем: 10 000 — 900 (медстраховка) — 2250 (личное освобождение) = 6850. Именно с этой суммы мы и берем 12% подоходного налога: 6850 х 12% = 822. А теперь из зарплаты вычитаем медстраховку и подоходный налог: 10 000 — 900 — 822 = 8278.

Второй работник — мать-одиночка, на иждивении которой двое детей.

• Первое действие: 10 000 — 900 (медстраховка) — 2250 (личное освобождение) — 2х750 (освобождение на иждивенца) = 5350.
• Второе действие: 5350 х 12% = 642.
• Третье действие: 10 000 — 900 — 642 = 8458.

Третий работник — бывший «афганец», перенесший лучевую болезнь, на иждивении которого жена — с инвалидностью с детства.

• Первое действие: 10 000 — 900 (медстраховка) — 2625 (личное освобождение) — 1650 (освобождение на иждивенца) = 4825.
• Второе действие: 4825 х 12% = 579.
• Третье действие: 10 000 — 900 — 579 = 8521.

Как видим, в зависимости от личных и семейных обстоятельств при одинаковом окладе «на руки» можно получить разные суммы. Как в нашем случае: 8278, 8458 и 8521 лей.

(Обновлено) В первоначальном тексте ошибочно было указано, что можно отказаться от освобождения в пользу супруга. Однако это право есть не у всех, а только у тех, кто входит в одну из льготных категорий. Приносим извинения читателям.

Читайте также другие разборы nokta:

• Медицинский полис в Молдове в 2023 году: сколько стоит, где купить и что будет, если не купить
• Ставки взносов в соцфонд в Молдове в 2023 году: кто и сколько должен платить

И статью о том, как направить 2% от своего подоходного налога nokta.md

nokta

Подписывайтесь на наш канал в Telegram, где мы публикуем самые важные новости дня, а также следите за нашими публикациями на YouTube, в Facebook, Одноклассниках, Instagram и TikTok.