Подоходный налог в Молдове в 2026 году: сколько из зарплаты снимают и сколько освобождают от налога

Анастасия Гуйван

6 февраля 2026, 16:30

График выплат пенсий и пособий в апреле — Фото иллюстративное

Информация для тех, кто работает официально и хочет знать, сколько денег из его зарплаты уходит на подоходный налог и почему при одинаковых окладах «грязными» работники «на руки» получают по-разному. От чего это зависит, читайте в разборе nokta.

Подоходный налог — один из ключевых обязательных сборов, удерживаемых из заработной платы и других видов доходов.

В 2026 году в Налоговый кодекс внесли некоторые поправки. Налоговая система Молдовы сохранила базовые ставки, но ввела ряд важных новшеств, которые позволяют работникам легально платить меньше налогов. Главный акцент сместился с простого «удержания» на систему налоговых вычетов. Разбираем, что изменилось и как правильно рассчитать налог.

Ставки подоходного налога

Ставка подоходного налога в 2026 году остаётся неизменной и составляет 12% от налогооблагаемого дохода для:

физических лиц,
индивидуальных предпринимателей,
работников частных кабинетов в сферах юстиции и здравоохранения (адвокаты, нотариусы, врачи и др.),
лиц, занятых неквалифицированным трудом эпизодического характера (поденщиков),
юридических лиц.

Для крестьянских (фермерских) хозяйств ставка налога составляет 7% от налогооблагаемого дохода. Такой же размер ставки подоходного налога установлен для владельцев недвижимого имущества за сдачу его в аренду.

С 1 июля 2026 года отменяется специальный налоговый режим для работников сферы такси. Водители переходят на стандартный режим налогообложения, что позволит им пользоваться всеми личными освобождениями, на которые ранее накладывались ограничения.

Личное освобождение от подоходного налога

Обратим внимание, что нас интересует прежде всего подоходный налог с заработной платы, а его высчитывают не со всей зарплаты. Часть суммы освобождается от уплаты. Каждый работник имеет право на личное освобождение, а также на освобождение на иждивенца. То есть сначала от зарплаты вычитают освобождение (личное и/или на иждивенца) и только потом вычитается подоходный налог.

В 2026 году размер личного освобождения составляет 29 700 леев в год, или 2475 леев в месяц (столько же было и в прошлом году).

Однако есть льготные категории работников, у кого от уплаты подоходного налога освобождается большая сумма — 34 620 леев в год, или 2885 леев в месяц.

Льготные категории:

заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС;
родители или супруги погибшего участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане;
лица, получившие ограничение возможностей вследствие участия в боевых действиях;
лица с ограниченными возможностями вследствие войны, врожденного заболевания или заболевания с детства;
лица с тяжёлым и выраженным ограничением возможностей;
реабилитированные жертвы политических репрессий.

Личное освобождение не предоставляется, если годовой доход работника превышает 360 тыс. леев, то есть 30 тыс. леев в месяц.

Освобождение на иждивенца

Дополнительно работник имеет право на освобождение от подоходного налога на иждивенца. В 2026 году оно составляет 9900 леев в год, или 825 леев в месяц на каждого иждивенца (в прошлом году освобождение было таким же, однако в 2024 и 2023 годах было 9000 леев в год, или 750 леев в месяц).

Кто может быть иждивенцем:

родители;
дети;
родители супруга;
дети супруга от другого брака;
усыновители;
приёмные дети;
приёмные дети супруга;
дети, усыновленные одним из супругов до регистрации брака;
родные братья и сестры с инвалидностью с рождения или вследствие заболевания с детства;
находящиеся под опекой или попечительством.

Чтобы человека признали иждивенцем, его доход должен быть менее 12 400 леев в год. Возраст при этом не имеет значения. В доход включают зарплату, проценты по вкладам, стипендии, пенсии, не учитываются пособия по инвалидности.

Освобождение даётся на каждого иждивенца в отдельности. Оба родителя могут использовать освобождение для одного и того же ребёнка.

Размер освобождения на иждивенца будет больше — 21 780 леев в год, или 1815 леев в месяц, если иждивенец:

лицо с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства;
лицо с тяжелым и выраженным ограничением возможностей.

Подытожим, какие суммы могут вычесть из зарплаты работника, чтобы уменьшить подоходный налог:

стандартное личное освобождение: 29 700 леев в год (2 475 леев в месяц). Оно доступно только тем, чей годовой доход не превышает 360 000 леев.
повышенное освобождение: 34 620 леев (для лиц с ограниченными возможностями, участников боевых действий и др.).
освобождение на иждивенца: 9 900 леев в год на каждого ребенка или родителя (или 21 780 леев, если иждивенец — лицо с инвалидностью).

Освобождение на супруга

В 2026 году не изменился по сравнению с прошлым годом и размер освобождения на супруга — он составляет 21 780 леев в год, или 1815 леев в месяц.

Этим видом дополнительного освобождения могут воспользоваться только те, кто состоит в браке с лицом, входящим в одну из льготных категорий:

лица, заболевшие или перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС
лица, получившие инвалидность, вследствие участия в боевых действиях в Приднестровье или Афганистане
родители или супруг/супруга погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане
лица с инвалидностью вследствие войны, врожденного заболевания или заболевания с детства
лица с тяжелым и выраженным ограничением возможностей
пенсионеры – реабилитированные жертвы политических репрессий.

Но только при условии, что супруг/супруга, входящий в льготную категорию, сам не пользуется личным освобождением.

Сведем все виды и размеры освобождения для удобства в одну таблицу.

виды освобождения для вычета подоходного налога

Важно: в Молдове налоговое освобождение не применяется автоматически. Согласно Налоговому кодексу (статья 33), это ваше право, а не обязанность работодателя «угадывать» ваши льготы.

Чтобы бухгалтер применил льготу, вы должны подать письменное заявление на имя руководителя организации. Обычно заявление подается один раз при найме. Переподавать его каждый год (например, в начале 2026-го) нужно только в том случае, если у вас изменились обстоятельства (родился ребенок или кто-то из родных остался у вас на иждивении).

Новые налоговые вычеты (право на возврат)

Это главное новшество 2026 года. Теперь физические лица могут вычитать из своего налогооблагаемого дохода расходы на социально важные нужды — лечение, обучение, ипотеку и страхование. Размер вычета — до одной прогнозируемой среднемесячной зарплаты по экономике на текущий. В 2026 г. она составляет 17 400 леев.

Вычет расходов на платные медицинские услуги — до 17 400 леев в год.
Вычет расходов на обучение детей — до 17 400 леев в год.
Вычет процентов по ипотечным кредитам на первое жилье (кроме госпрограмм типа Prima Casă) — до 17 400 леев.
Вычет взносов по договорам страхования жизни — до 17 400 леев.

Важно: личные освобождения, на иждивенцев или супруга(у) нужно оформить в этом году и сразу за счет этого уменьшить налогооблагаемый доход. А вот вычет за расходы на лечение или обучение и перерасчет налогов сделают только в следующем году.

Поэтому, если вы тратите деньги на учебу, частных врачей или платите ипотеку, обязательно собирайте чеки и контракты. В 2027 году вы сможете подать декларацию за 2026 год и получить обратно часть уплаченного подоходного налога.

Если работодатель удерживал налог в полном объеме, излишек можно будет вернуть через декларацию CET18 в следующем году.

Как высчитывается подоходный налог?

Из всей заработной платы сначала удерживается взнос 9% на медицинское страхование.
Из оставшейся суммы вычитается размер личного освобождения от подоходного налога и освобождения на иждивенцев и/или супруга.
С оставшейся суммы удерживается подоходный налог в размере 12%.

Примеры расчёта

Для примера возьмём зарплату в 10 тысяч леев у трёх разных работников. И покажем, почему «на руки» они получат разные суммы.

Правила расчета такие. Сначала со всей зарплаты брутто («грязными») снимается 9% медицинской страховки (минус 900 леев), затем личное и другие виды освобождения и только с оставшейся суммы высчитываем 12% подоходного налога. После этого вычитаем из зарплаты медстраховку и подоходный налог. Это и будет наша зарплата «чистыми».

Работник без детей и иждивенцев

Зарплата: 10 000 леев
Медполис: 900 леев
Личное освобождение: 2475 леев
Подоходный налог: 795 леев
На руки: 8305 леев

Итак, первый работник — одинокий молодой человек, у которого нет никого на иждивении и который не относится ни к одной из льготных категорий. А значит, может воспользоваться только личным освобождением.

Считаем: 10 000 – 900 (медстраховка) – 2475 (личное освобождение) = 6625. Именно с этой суммы мы и берем 12% подоходного налога: 6625 х 12% = 795.

А теперь из зарплаты вычитаем медстраховку и подоходный налог: 10 000 — 900 — 795 = 8305. Именно такую сумму получит работник «на руки».

Работник с двумя детьми

Второй работник — мать, на иждивении которой двое детей.

Зарплата: 10 000 леев
Медполис: 900 леев
Личное освобождение: 2475 леев
Освобождение на иждивенцев: 825 × 2 = 1650 леев
Подоходный налог: 597 леев (почти на 200 леев меньше, чем у работника без детей и иждивенцев)
На руки: 8503 лея

Работник-льготник с иждивенцем-льготником

Третий работник — бывший «чернобылец», перенесший лучевую болезнь, на иждивении которого жена — с инвалидностью с детства.

Первое действие: 10 000 – 900 (медстраховка) – 2885 (повышенное личное освобождение) – 1815 (повышенное освобождение на иждивенца) = 4400.
Второе действие: 4400 х 12% = 528.
Третье действие: 10 000 — 900 — 528 = 8572.

Как видим, в зависимости от личных и семейных обстоятельств при одинаковом окладе «на руки» можно получить разные суммы. Как в нашем случае: 8305, 8503 и 8572 лея.

Больше разборов nokta см. по ссылке тут.