Налоги в Молдове в 2027 году: что подорожает, кто заплатит больше и кому оставят льготы
В 2027 году жители Молдовы смогут немного сэкономить на подоходном налоге, но будут больше платить за зарубежные посылки, рестораны и топливо. Правительство Молдовы утвердило большую налоговую реформу, которая определит, сколько граждане и бизнес будут платить государству в 2027 году. Разобрали, что изменится для людей и предприятий, кому оставят льготы и как государство попытается собрать более 5 мрлд леев.
Единственный пункт в повестке дня
Правительство Молдовы 8 сентября утвердило проект закона «О внесении изменений в некоторые нормативные акты (об упрощении налогового и таможенного законодательства)» №599. Весь опубликованный пакет — сам законопроект, пояснительная записка, заключения и другие сопроводительные материалы — занимает 1683 страницы.
Власти рассчитывают, что депутаты рассмотрят проект в первом чтении уже в ближайшие дни, а окончательно примут до конца сентября. Часть новых правил — прежде всего налогообложение посылок из зарубежных интернет-магазинов — правительство хочет ввести уже с 1 октября 2026 года. Большинство остальных изменений должно заработать 1 января 2027 года, а новый режим НДС для газа и электроэнергии — с 1 апреля.
Проект налоговой реформы был единственным вопросом в повестке внеочередного заседания правительства. Премьер-министр Василе Тофан назвал его «очень важным»:
«То, как государство расставляет акценты в налоговой политике, определит, как будет работать эта экономика».
Общий принцип реформы Тофан сформулировал так: меньше облагать труд и инвестиции, а бюджет пополнять за счёт повышенных налогов на вредные привычки и сокращения многочисленных исключений. В итоге правительство рассчитывает собрать дополнительно около 5,1 млрд леев.
Премьер признал, что документ готовили в режиме цейтнота. Новое правительство приступило к работе 22 июля, а уже 6 августа представило свою версию реформы для консультаций.
«Мы с самого начала участвовали в гонке со временем. Но было важно оставить достаточно времени для консультаций и для того, чтобы к 1 января бухгалтеры, компании и гражданское общество успели подготовиться», — отметил Тофан.
Он поблагодарил сотрудников Министерства финансов, которые, по его словам, последние недели работали по ночам и выходным. При этом утверждённый правительством вариант ещё не высечен в камне: спорные положения можно будет изменить в парламенте.
«Допускаю, что в проекте еще есть моменты, которые можно улучшить. Если мы что-то упустили и это можно исправить, у нас есть демократический способ сделать это между чтениями в парламенте».
5 миллиардов в бюджет: откуда возьмутся деньги
Правительство рассчитывает, что весь пакет принесёт бюджету дополнительно около 5,1 млрд леев:
- 820 млн леев — изменения подоходного налога для физических и юридических лиц и новый сбор с азартных игр;
- 1,6 млрд леев — изменения в ставках НДС;
- 2,7 млрд леев — повышение и расширение акцизов.
Иными словами, больше половины дополнительных доходов планируют получить за счёт акцизов: на табак, электронные сигареты, топливо, алкоголь, сладкие напитки, автомобили и других подакцизные товары.
Первая версия реформы, подготовленная предыдущим правительством в июне, должна была принести около 6 млрд леев. Нынешний вариант даст примерно на 900 млн меньше. По словам Тофана, этот проект он вызвал более конструктивную реакцию бизнеса и общества, поскольку акцент сместили с налогообложения труда на налоги на «пороки» и потребления.
Дополнительные доходы, подчеркнул премьер, нужны государству для выполнения обещаний по зарплатам учителей, новой системе оплаты труда в бюджетной сфере, погашения долгов перед аграриями и других расходов.
Зарплаты: ставка не повышается, личное освобождение растёт
Главное для наемных работников: ставка подоходного налога с зарплаты останется на уровне 12%. От более радикального пересмотра налогообложения доходов, который обсуждался на прежних этапах подготовки реформы, власти отказались.
Одновременно предлагается увеличить годовое личное налоговое освобождение:
- обычное личное освобождение — с 29 700 до 40 020 леев;
- повышенное личное освобождение — с 34 620 до 40 020 леев.
Личное освобождение — это, по сути, налоговый вычет: часть заработка, с которой не снимают подоходный налог. Это не выплата от государства и не прибавка к зарплате в размере 40 020 леев. Эту сумму вычитают из годового дохода человека, а налог 12% начисляют на оставшуюся часть.
Например, человек получает зарплату 10 тыс. леев в месяц, или 120 тыс. леев в год. Для простоты не будем учитывать медицинские и социальные взносы и посмотрим только на подоходный налог.
- При нынешнем личном освобождении в 29 700 леев расчёт выглядит так:
120 000 − 29 700 = 90 300 леев налогооблагаемого дохода.
Подоходный налог составит: 90 300 × 12% = 10 836 леев в год, или около 903 леев в месяц.
- При новом освобождении в 40 020 леев налог будут считать уже так:
120 000 − 40 020 = 79 980 леев налогооблагаемого дохода.
Налог составит: 79 980 × 12% = 9597,60 лея в год, или около 799,80 лея в месяц.
Таким образом, при той же начисленной зарплате у этого работника будет оставаться примерно на 103 лея в месяц больше. За год экономия на налогах составит 1238,40 лея.
Результат будет таким же для всех работников, которые имеют право полностью использовать обычное личное освобождение: увеличение необлагаемой суммы на 10 320 леев уменьшает налог на 12% от этой разницы — то есть на 1238,40 лея в год.
Для людей, имеющих право на повышенное личное освобождение, оно увеличится на 5400 леев — с 34 620 до 40 020 леев. Их подоходный налог благодаря этому уменьшится на 648 леев в год, или на 54 лея в месяц.
Но освобождение положено не каждому работнику независимо от дохода. По действующим правилам им может пользоваться физическое лицо — резидент Молдовы, чей годовой налогооблагаемый доход составляет менее 360 тыс. леев. Проект не меняет этот порог. Если налогооблагаемый доход за год достигнет 360 тыс. леев или превысит эту сумму, право на личное освобождение утрачивается и налоги потребуется пересчитать.
Министр финансов Виктория Белоус сообщила, что повышение личных освобождений оставит гражданам в общей сложности около 800 млн леев. Для бюджета это выпадающие доходы, а для работников — пусть и сравнительно небольшое, но реальное увеличение суммы зарплаты, остающейся «на руки» после уплаты подоходного налога.
Продажа единственного жилья
Правительство предлагает расширить налоговую льготу при продаже жилья. Речь идёт об освобождении от подоходного налога дохода, полученного от продажи так называемого основного жилья.
Сейчас квартира или дом признаются основным жильём, если человек владел ими не менее трёх лет и на протяжении последних трёх лет был зарегистрирован там по месту жительства или пребывания. Поэтому человек мог фактически жить в своей единственной квартире, но потерять право на льготу из-за отсутствия официальной регистрации по этому адресу.
Проект добавляет еще одно основание: жилье можно будет признать основным, если оно было единственным жильем в собственности человека в течение трех лет до продажи. В этом случае регистрация по этому адресу не потребуется. Сведения о том, что другой жилой недвижимости у продавца не было, будут проверять по Реестру недвижимого имущества.
Размер самой льготы не меняется. Это не фиксированная скидка и не освобождение от налога только определенной суммы: если квартира или дом соответствуют условиям, доход от продажи полностью считается необлагаемым, а прирост капитала для налоговых целей не признается.
Например, человек купил свою единственную квартиру за 600 тыс. леев, а спустя более трёх лет продал её за 1 млн леев. Разница составляет 400 тыс. леев. Если квартира признается основным жильем, подоходный налог с этой разницы платить не нужно — даже если человек не был там прописан.
Если же жилье не отвечает условиям льготы, с 2027 года прирост капитала будет облагаться по ставке 12% полностью. В приведённом упрощённом примере налог мог бы составить 48 тыс. леев: 400 000 × 12%.
На практике при расчёте учитываются документально подтвержденная стоимость приобретения, расходы на ремонт и другие предусмотренные законом затраты. То есть размер прироста можно снизить, если доказать дополнительные затраты и вычесть их из суммы продажи.
Инвестиционные доходы и дивиденды подорожают
Если налогообложение зарплат решили не повышать, то доходы от капитала будут облагаться заметно жёстче.
Прирост капитала: фактический налог удваивается
Прирост капитала — это не вся сумма, полученная от продажи имущества, а заработанная на сделке разница.
В упрощённом виде его считают так:
цена продажи минус подтверждённая стоимость приобретения и другие разрешённые расходы.
Например, человек купил акции за 100 тыс. леев, а позднее продал их за 200 тыс. Прирост капитала составил 100 тыс. леев:
200 000 − 100 000 = 100 000 леев.
По действующим правилам налогом облагается только половина этого прироста — 50 тыс. леев. При ставке 12% человек заплатит:
50 000 × 12% = 6 000 леев.
С 2027 года налог будут начислять на весь прирост:
100 000 × 12% = 12 000 леев.
Таким образом, ставка формально остаётся прежней — 12%, но фактический налог удваивается: сейчас он равен 6% полного прироста капитала, а станет равен 12%.
Важно: налогом облагается не вся цена продажи. В нашем примере человек получит от покупателя 200 тыс. леев, но налог рассчитают только с полученной разницы в 100 тысяч.
К подтвержденной стоимости актива можно прибавить предусмотренные законом расходы, которые уменьшают облагаемый прирост. Например, при продаже недвижимости проект разрешает учитывать документально подтвержденные затраты на ремонт — при наличии налоговой накладной и доказательства оплаты.
Новые правила относятся к налогооблагаемым операциям с активами капитала — например, ценными бумагами, долями в компаниях, землей или недвижимостью. Продажа жилья, которое соответствует условиям «основного жилья», по-прежнему полностью освобождается от подоходного налога (см. блок выше).
Одновременно меняется порядок расчета и декларирования налога. Сейчас, если компания приобретает имущество у физического лица, на неё может возлагаться обязанность предварительно удержать налог. Но компания-покупатель не всегда знает, за сколько продавец первоначально приобрел актив и какие подтвержденные расходы понес, поэтому не может точно определить его реальную прибыль.
Если проект будет принят, то рассчитывать прирост капитала, указывать его в налоговой декларации и платить соответствующий налог будет сам человек, получивший доход от продажи. Компания-покупатель от этой обязанности освобождается.
Дивиденды
Налог на дивиденды увеличится с 6% до 8%, но только для дивидендов, распределяемых из прибыли, заработанной начиная с 2027 года.
Для прибыли предыдущих лет ставка 6% сохраняется. Это важно: новый налог не должен задним числом распространяться на старую нераспределённую прибыль.
Подарки и пожертвования: кого касается ставка 12%
Отдельно повышается налог на денежные пожертвования компаний физическим лицам, не занимающимся предпринимательством: с 6% до 12%.
Например, если компания безвозмездно передаёт человеку 10 тыс. леев, она удержит из этой суммы 1200 леев и перечислит их государству. Получатель получит 8800 леев. Сейчас налог составил бы 600 леев, а человек получил бы 9400.
Это окончательный налог: получателю не потребуется повторно включать пожертвование в облагаемый доход и ещё раз платить с него подоходный налог.
Поправка касается именно денег, передаваемых от компании → человеку. Она не устанавливает единый 12-процентный налог на любые частные подарки и пожертвования.
Если один гражданин Молдовы дарит деньги или имущество другому, для получателя такой подарок, как правило, остаётся необлагаемым доходом. Проект это правило не меняет.
Однако при определённых условиях налоговые обязательства могут возникнуть у самого дарителя.
Если человек дарит деньги не супругу или близкому родственнику, налоговая может признать его доходом часть подаренной суммы, превышающую его доходы за соответствующий год. Например, если человек заработал за год 200 тыс. леев, но подарил постороннему человеку 250 тыс., разница в 50 тыс. леев может быть признана его доходом для налоговых целей.
Это правило не применяется к денежным подаркам супругам и родственникам первой степени — например, родителям или детям.
При дарении недвижимости, акций или другого имущества никакой реальной продажи, конечно, не происходит. Однако для расчёта налогов государство условно рассматривает такую передачу так, будто даритель продал имущество по установленной законом стоимости. Это позволяет определить, увеличилась ли стоимость имущества за время владения им.
Например, человек купил земельный участок за 100 тыс. леев, а к моменту дарения его рыночная стоимость выросла до 180 тыс. Для налоговых целей у дарителя может быть зафиксирован прирост капитала в 80 тыс. леев — несмотря на то, что он не получил от нового владельца никаких денег.
С 2027 года налог с такого прироста может составить 9600 леев:
80 000 × 12% = 9600 леев.
При дарении имущества между супругами, а также родственниками первой степени прирост капитала у дарителя для налоговых целей не признаётся.
Если же человек передаёт деньги или имущество обычной коммерческой компании, полученная стоимость, как правило, включается в доход этой компании и облагается по общим правилам. Для благотворительных и некоммерческих организаций действует отдельный налоговый режим.
Ещё одна поправка касается подарков и наследства, которые получают иностранцы.
По проекту полученное имущество станет облагаемым доходом в Молдове, если человек одновременно:
- не является гражданином Молдовы;
- считается налоговым нерезидентом Молдовы;
- получает подарок или наследство из источника в Молдове;
- получает его не от родственника первой или второй степени.
Ставка подоходного налога по проекту составит 12%.
Например, иностранный гражданин постоянно живёт за пределами Молдовы и получает в наследство квартиру в Кишинёве от человека, который не является его близким родственником. В таком случае у наследника может возникнуть обязанность заплатить подоходный налог в Молдове.
Граждан Молдовы эта поправка не касается — независимо от того, живут они в стране или за границей. Молдавское гражданство сохраняет освобождение от подоходного налога на полученные подарки и наследство. Поэтому молдаванин из диаспоры, унаследовавший в Молдове дом, квартиру или землю, этот налог платить не должен.
- Подробнее эту норму и возникшую вокруг неё манипуляцию мы разбирали в материале «Правда ли, что молдаване из диаспоры будут платить налог на наследство? Короткий ответ: нет».
Однако в проекте по-прежнему недостаточно подробно объяснено, как для иностранного нерезидента будут определять облагаемую стоимость наследства, кто должен её рассчитать и в какой момент потребуется заплатить налог.
Новый сбор с азартных игр
Для участников азартных игр и лотерей вводится новый «сбор на порок» — 6%.
Его будут взимать:
- с денег, которыми игрок пополняет игровой счёт;
- со стоимости электронного лотерейного билета;
- со стоимости напечатанного моментального лотерейного билета.
То есть налог возникнет не после выигрыша, а уже при внесении денег в игру. Если человек положит на игровой счёт 1000 леев, новый сбор составит 60 леев. Платит его не покупатель билета и не игрок, а продавец.
С выигрышей при этом предусмотрен отдельный подоходный налог — 18%, с действующими исключениями для некоторых небольших выигрышей в лотереях и спортивных ставках (выигрыш до 100 леев налогом не облагается). Этот налог платит обладатель выигрыша.
НДС: базовая ставка остаётся 20%
Стандартная ставка НДС в Молдове останется 20%, но перечень товаров и услуг со сниженными ставками заметно меняется.
Для каких товаров останется ставка 8%
Сниженная ставка 8% сохранится или будет распространена на:
- хлеб;
- молоко и некоторые молочные продукты;
- свежие куриные яйца;
- свежее, охлажденное и замороженное куриное мясо и субпродукты;
- отдельные свежие овощи и фрукты;
- зарегистрированные и разрешенные к ввозу лекарства;
- ряд медицинских изделий, диагностических товаров, расходных материалов и дезинфицирующих средств;
- прокладки, тампоны, ежедневные прокладки и менструальные чаши;
- презервативы.
Яйца и куриное мясо появились в льготном списке уже в процессе доработки проекта. Тофан сообщил, что правительство само пересмотрело первоначальный вариант, решив, что это базовые продукты питания.
Прокладки, тампоны и презервативы — 8%, хирургические перчатки — 20%
В результате волны общественного возмущения правительство вернуло ставку 8% для средств менструальной гигиены.
«Некоторые вещи мы узнали от гражданского общества — например, о налоге на гигиенические изделия. Я благодарен людям, которые подняли эту тему. Мы это исправили», — сказал Тофан.
Ставку 8% вернули и всей тарифной позиции 4014, в которую входят презервативы. Поэтому для них льгота также сохраняется.
Но тарифную позицию 401511000 — хирургические резиновые перчатки, которая присутствует в нынешнем льготном перечне, в окончательную редакцию не вернули. Следовательно, НДС на такие перчатки должен вырасти с 8% до стандартных 20%.
Важно говорить именно о хирургических перчатках этого товарного кода. Другие смотровые и защитные перчатки могут классифицироваться по иным кодам и не обязательно пользовались ставкой 8% раньше.
Ставка 12% для сельхозпродукции и HoReCa
Для части продукции животноводства, растениеводства и садоводства устанавливается ставка 12%. Речь идёт о конкретных товарных позициях: живом скоте, репродуктивных цыплятах, зерновых, бобовых, некоторых овощах, фруктах, посадочном материале и другой продукции.
Для части этих товаров ставка фактически повышается в 1,5 раза — с 8% до 12%, однако Министерство финансов подчёркивает, что она всё равно остаётся ниже стандартных 20%.
НДС для ресторанов, кафе, гостиниц, пансионатов, кемпингов и других предприятий HoReCa тоже увеличится с 8% до 12%.
Предположим, ресторан установил цену блюда без налога в 100 леев. Сейчас к ней добавляется 8 леев НДС, поэтому посетитель платит 108 леев. При ставке 12% к той же цене 100 леев добавят уже 12 леев НДС, и посетитель заплатит 112 леев.
Газ, электричество, вода и отопление
Новый налоговый режим для коммунальных платежей начнет действовать с 1 апреля 2027 года, уже после завершения основного отопительного сезона.
Для бытовых потребителей НДС на природный газ составит:
- 8% — на первые 150 кубометров в месяц для каждой жилой точки потребления;
- 20% — на объем сверх этого лимита.
Для электроэнергии льготный лимит составит 100 кВт·ч в месяц на каждую жилую точку потребления. На этот объём НДС начислять не будут. Электроэнергия, потребленная сверх лимита, будет облагаться по стандартной ставке 20%.
Например, если семья использовала за месяц 160 кВт·ч, первые 100 кВт·ч будут оплачены без НДС, а НДС 20% начислят на оставшиеся 60 кВт·ч.
Централизованное отопление, горячая вода, водоснабжение и канализация для жилых помещений также будут предоставляться без НДС. Для этих услуг количественные лимиты в новой норме не установлены.
Проще говоря, с 1 апреля 2027 года коммунальные льготы будут выглядеть так:
- газ — НДС 8% на первые 150 кубометров в месяц, сверх этого объёма — 20%;
- электричество — без НДС на первые 100 кВт·ч, сверх лимита — НДС 20%;
- централизованное отопление, горячая и холодная вода, канализация — без НДС и без указанного в проекте лимита.
В настоящее время на газ действует НДС в 8%, остальные услуги (электроэнергия, вода, отопление) налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Посылки из зарубежных интернет-магазинов
Одно из самых заметных изменений предлагается ввести уже с 1 октября 2026 года.
Сейчас посылки из зарубежных интернет-магазинов стоимостью до 150 евро освобождены от НДС. Проект отменяет эту льготу: для большинства обычных товаров будет применяться стандартная ставка 20%.
Кроме того, за каждую выданную получателю посылку вводится фиксированный сбор за обработку — 12 леев. Его будет собирать почта или курьерская служба перед передачей отправления. Если получатель откажется платить, оператор сможет удерживать посылку до оплаты.
Сбор не взимается, если отправление вообще не передали получателю. Но если человек получил товар и заплатил 12 леев, а затем решил вернуть покупку, сбор ему не вернут. Проект также не предусматривает возврата уплаченного НДС при возврате товара.
Правительство объясняет новые платежи желанием создать равные условия для местных магазинов и иностранных торговых платформ. Молдавские продавцы платят НДС и несут расходы на налоговый учёт, тогда как дешевые зарубежные отправления до сих пор пользовались налоговой льготой.
Для покупателей это означает увеличение общей стоимости заказа. В упрощённом примере, если стоимость товара составляет 500 леев, НДС будет равен 100 леям. Вместе со сбором за обработку покупка обойдётся в 612 леев вместо 500, как сейчас.
Проект предусматривает два варианта уплаты НДС.
Если иностранный продавец или торговая платформа воспользуется специальным режимом через зарегистрированного в Молдове посредника, этот посредник будет декларировать и перечислять налог государству. В таком случае НДС может быть включён в сумму, которую покупатель платит при оформлении заказа.
Если продавец не воспользуется специальным режимом, заплатить НДС должен будет получатель. Налог с него сможет взыскать почтовый или курьерский оператор, который оформляет посылку на таможне.
Таким образом, общая схема в законопроекте уже предусмотрена, однако подробные процедуры регистрации посредников, декларирования и сбора налога еще должны установить Налоговая и Таможенная службы. Пока также неизвестно, какие зарубежные платформы подключатся к специальному режиму и где конкретно покупатель будет платить НДС — сразу на сайте или при получении посылки.
Что получит бизнес
Одну из главных льгот для компаний — отсрочку подоходного налога на нераспределённую прибыль, часто называемую «нулевой ставкой на реинвестированную прибыль», — продлят на 2027–2029 годы.
Компании смогут не платить налог, пока прибыль остается в бизнесе. Обязанность возникнет после выплаты дивидендов или использования прибыли для покрытия убытков прошлых лет.
Воспользоваться льготой смогут компании, у которых не более 249 работников, а годовой оборот или общая стоимость активов не превышает 200 млн леев. Это называют порогом участия — предельный размер предприятия, допускаемого к льготному режиму.
Сейчас лимит составляет 100 млн леев. Его повышение вдвое означает, что право отложить уплату налога получат также компании с оборотом или активами от 100 млн до 200 млн леев, которые прежде считались крупными для этой льготы.
При этом для некоторых видов бизнеса действуют исключения. Льготой не смогут воспользоваться финансовые и страховые организации, резиденты специальных налоговых режимов и некоторые крупные торговые предприятия. Для части компаний, занимающихся торговлей, предусмотрены более строгие ограничения: до 49 работников и не более 50 млн леев оборота или активов.
Проще говоря, государство временно не будет брать подоходный налог с прибыли, пока предприятие оставляет её внутри компании — например, направляет на оборудование, развитие или оборотный капитал. Заплатить налог потребуется, когда компания решит выплатить прибыль собственникам в виде дивидендов либо направит её на покрытие убытков прошлых лет.
По оценке Министерства финансов, расширение льготного режима на компании с оборотом или активами от 100 млн до 200 млн леев оставит бизнесу более 300 млн леев. Это деньги, которые при прежнем лимите поступили бы в бюджет, а теперь смогут временно остаться у предприятий для работы и инвестиций.
Какие компании будут платить больше
Не все предприятия окажутся в выигрыше.
На 2027 год ставка налога на доходы от финансовой и страховой деятельности повышается с 12% до 18%. Это касается банков, страховых компаний и других организаций, работающих в соответствующем разделе классификатора экономической деятельности.
Крестьянские хозяйства вместо нынешних 7% будут платить 12% — столько же, сколько индивидуальные предприниматели и наемные работники в сопоставимых ситуациях.
Частные учебные заведения, ссудо-сберегательные ассоциации, профсоюзные и патронатные организации лишаются освобождения от подоходного налога. Для них будет действовать стандартная ставка 12% на налогооблагаемую прибыль.
Для малых и средних компаний, использующих специальный режим с налогом 4% от оборота, ужесточается ограничение по консультационным услугам. Сейчас режим нельзя применять, если доходы от консультирования для бизнеса и управления превышают 60% общей выручки. Порог снизят до 25%.
Бензин, дизель, сигареты, вейпы и газировка
Правительство утверждает акцизы сразу на три года, чтобы бизнес заранее видел, как будет расти налоговая нагрузка.
В 2027 году большинство действующих акцизов увеличат примерно на 10%. Для дизельного топлива рост будет более резким — около 20%.
Акцизы на автомобили с двигателями внутреннего сгорания увеличатся примерно на 10%. Впервые акциз введут и для полностью электрических автомобилей: его будут рассчитывать в зависимости от массы машины.
Для гибридов сохранят льготу — акциз будет на 25% ниже сопоставимой ставки для обычных автомобилей. Конкретная сумма при ввозе машины будет зависеть от типа двигателя, его объема, возраста автомобиля и других характеристик.
Существенно вырастут акцизы на табачные изделия. Для сигарет предусмотрено повышение примерно на 20% в 2027 году и еще на 15% в каждом из двух следующих лет. Акциз распространится также на жидкости для электронных сигарет без никотина — чтобы производители не могли обходить налог, заменяя никотиновую жидкость формально безникотиновой.
В список подакцизных товаров впервые включают:
- газированные напитки с добавленным сахаром или подсластителями;
- энергетические напитки с кофеином, таурином или гуараной;
- развлекательную и сценическую пиротехнику.
Для сладких газированных и энергетических напитков ставка в 2027 году составит 1,60 лея за литр, в 2028 году — 1,76 лея, в 2029-м — 1,94 лея.
Это не обязательно означает, что розничная цена вырастет ровно на указанную сумму: к увеличившейся себестоимости может добавиться НДС и торговая наценка.
Налог на дорогое жильё
Меняется и так называемый налог на роскошь. Это ежегодный налог: его будут рассчитывать каждый год, исходя из стоимости недвижимости, которой человек владеет по состоянию на 1 ноября.
Объектом налогообложения станет жилая недвижимость, включая дачные дома, совокупная оценочная стоимость которой составляет не менее 4 млн леев. Если у человека несколько жилых объектов, их оценочная стоимость складывается. Стоимость земельных участков в расчёт не включается.
Ставка 0,8% будет применяться не ко всей стоимости недвижимости, а только к части, превышающей порог в 4 млн леев.
Например, если официальная оценочная стоимость всей жилой недвижимости человека составляет 5 млн леев, налог рассчитают с одного миллиона. Цена, за которую дом или квартиру когда-то купили, для этого расчёта значения не имеет.
5 000 000 − 4 000 000 = 1 000 000 леев;
1 000 000 × 0,8% = 8 000 леев в год.
Если стоимость недвижимости и правила налогообложения не изменятся, такой налог придется платить ежегодно. При этом сам факт достижения порога в 4 млн леев не означает налог в 32 тыс. леев со всей стоимости имущества.
До сих пор налог на роскошь рассчитывали с полной стоимости жилья, но только при одновременном выполнении двух условий: его совокупная площадь составляла не менее 120 м², а оценочная стоимость — не менее 200 средних зарплат по экономике. В 2026 году стоимостный порог равен 3,48 млн леев.
Такая система создавала резкий скачок: при соблюдении критерия площади превышение стоимостного порога даже на один лей означало, что ставка 0,8% применяется сразу ко всей стоимости жилья. По новым правилам первые 4 млн леев налогом облагаться не будут — его рассчитают только с суммы сверх этого порога.
Нагрузка в результате перераспределится. Для жилья площадью более 120 м² и стоимостью 5 млн леев налог снизится с нынешних 40 тыс. до 8 тыс. леев в год. А квартиры оценочной стоимостью более 4 млн леев и площадью менее 120 м², напротив, впервые попадут под налог.
Мелкие налоговые долги спишут
В конце каждого года государство будет автоматически списывать налоговые задолженности до 20 леев по каждому отдельно учитываемому виду бюджетного платежа. Это касается как граждан, так и компаний.
Например, если за человеком числится недоплата в 15 леев по одному налогу, её аннулируют 31 декабря. Но долг в 25 леев уже превышает установленный предел и списан не будет.
Исключение составят долги по платежам в бюджет государственного социального страхования — их автоматическое списание проект не предусматривает.
Еще одно послабление касается механизма «2%». Сейчас даже незначительный старый долг по подоходному налогу может помешать человеку направить 2% налога выбранной общественной организации. По новым правилам задолженность до 100 леев включительно больше не будет этому препятствовать.
При этом сам долг от 21 до 100 леев не исчезнет: человек по-прежнему должен будет его погасить. Он лишь сохранит право распорядиться двумя процентами своего подоходного налога.
Одновременно Налоговая служба автоматизирует учет банковских и платежных счетов, а также взыскание налоговой задолженности. Проект уточняет и правила наложения и снятия ареста с имущества неплательщиков.
Дорожный сбор и машины с украинскими номерами
Срок уплаты ежегодного дорожного сбора привяжут к дате прохождения периодического техосмотра автомобиля.
Если в соответствующем году машина не должна проходить техосмотр — например, потому что она новая, — дорожный сбор всё равно необходимо будет заплатить до конца этого года.
Кроме того, до 1 марта 2028 года продлят срок, в течение которого автомобили с украинской регистрацией смогут находиться в Молдове в режиме временного ввоза.
Что попросили профсоюзы и патронаты
Заместитель председателя Национальной конфедерации профсоюзов Молдовы Серджиу Саинчук был на заседании кабмина и приветствовал отказ от дополнительного налогообложения зарплат и увеличение личного освобождения.
«Повышение личного освобождения позволит оставить работникам большую часть доходов», — сказал он.
При этом профсоюзы выступили против отмены освобождения от налога на прибыль для профсоюзных и патронатных организаций. Исполнительный директор Национальной конфедерации патронатов Владислав Камински напомнил, что льготу ввели в 2006 году в связи с выполнением норм Международной организации труда. Обе организации попросили сохранить её или найти компромисс в парламенте.
Тофан ответил, что цель реформы — сократить количество исключений: «Сейчас у нас Налоговый кодекс, полный исключений. Думаю, это часть общего процесса их сокращения. Но дискуссия должна переместиться в парламент, где можно будет внести необходимые поправки».
Чего добивается Торгово-промышленная палата
Глава Торгово-промышленной палаты Серджиу Харя сообщил, что организация обсуждала проект примерно с 200 компаниями.
Палата попросила еще раз проверить перечень продуктов с НДС 8%, чтобы одинаковые товары не облагались по-разному в зависимости от того, произведены они в Молдове или ввезены из-за границы.
ТПП также предложила увеличить предельный размер компаний, которым доступна отсрочка налога на нераспределенную прибыль: не до 200 млн, как записано в проекте, а до 300–350 млн леев оборота или активов. По словам Хари, предприятия, считающиеся крупными в Молдове, остаются «карликами» на европейском рынке.
Тофан согласился с аргументом, но сослался на потребности бюджета:
«В идеальном мире я хотел бы, чтобы эта ставка применялась ко всем компаниям. То, что мы называем крупными предприятиями в Молдове, — карлики на европейском уровне, конкурирующие с гигантами. Но есть и реальный мир, в котором нашему бюджету нужны доходы».
Главный итог: меньше с труда, больше с потребления и капитала
Работникам оставят немного больше денег за счёт увеличения личного освобождения, а компаниям — больше возможностей не платить налог с прибыли, пока она остается в бизнесе. НДС на основные продукты не повышают.
Но компенсировать эти послабления будут за счёт более высоких налогов на инвестиционные доходы, банки, зарубежные посылки и товары, которые власти относят к вредным или необязательным. Часть повседневных расходов — от ресторанов до топлива — также вырастет.
В результате государство рассчитывает дополнительно получить 5,1 млрд леев. Главный обмен, предлагаемый правительством, выглядит так: немного больше оставить работающим людям и компаниям, которые реинвестируют прибыль, но больше собрать с капитала и потребления.
Теперь этот баланс предстоит оценить парламенту. И, как несколько раз повторил премьер, окончательная точка еще не поставлена: наиболее спорные положения можно изменить между первым и вторым чтениями.
Читайте также:
